Аналіз показників фінансового стану Астраханська Вузлова Дистанція Зв`язки Приволзької залізниці 2

Зміст

Введення

1. Техніко-економічна характеристика «Астраханська Вузлова Дистанція Зв'язки» ВАТ «РЖД»

2. Аналіз економічних показників

3. Аналіз чисельності

4. Аналіз експлуатаційних витрат

Висновок

Список літератури

Додаток 1

Введення

У сучасних умовах розвитку ринкових відносин перед виробничими підприємствами постає проблема такої організації обліку витрачених ресурсів (матеріальних, трудових, фінансових), яка дозволила б не тільки ефективно і оперативно відображати поточний стан підприємства, але і проводити стратегічне планування з метою підвищення ефективності виробництва, збільшення конкурентоспроможності продукції, отримання максимально можливого прибутку.

Мета даного дослідження - на практичному прикладі (аналізі показників фінансового стану «Астраханська Вузлова Дистанція Зв'язки» - Приволзької залізниці - Філії ВАТ «Російські залізниці») дати об'єктивну оцінку ситуації, ніж методи, засновані на обліку повних витрат. У даній роботі нами буде проведено аналіз планування витрат на капітальний ремонт рухомого складу із застосуванням нормативного методу для мінімізації собівартості одиниці продукції (капітального ремонту) та ефективного розподілу фінансових коштів на ці витрати.

1. Техніко-економічна характеристика «Астраханська Вузлова Дистанція Зв'язки» ВАТ «РЖД»

1.1 Історична довідка

З метою реалізації стратегічних завдань галузі та дороги по створенню і впровадженню перспективних інформаційних технологій, що базуються на високопродуктивних обчислювальних комплексах, об'єднаних цифровою мережею зв'язку та спрямованих на підвищення ефективності роботи залізниці. З метою проведення єдиної технічної та інвестиційної практики, забезпечення централізованого управління підприємствами і організаціями при проведенні інформаційно - технологічної реформи, ефективного управління та експлуатації впроваджуваних інформаційних систем. З метою підвищення якості змісту пристроїв зв'язку і поліпшення експлуатаційної діяльності з обслуговування і ремонту пристроїв СЦБ та на виконання наказу Міністерства шляхів сполучення від 17.08.1998года № 21 / Ц «Про заходи щодо впровадження перспективних інформаційних технологій і створення взаємозв'язаної мережі зв'язку федеральної залізничного Транспорту», здійснюють реорганізацію господарської сигналізації та зв'язку.

З 01.07.2002 року на підставі наказу начальника ФГУП Приволзька залізниця № 205 / н від 20.05.2002 року створено «Астраханська Вузлова Дистанція Зв'язки» шляхом виділення з Астраханської дистанції сигналізації зв'язку та обчислювальної техніки пристроїв проводового зв'язку, радіозв'язку, радіорелейного зв'язку, обчислювальної техніки , годинного господарювання, пожежно-охоронної сигналізації, пасажирської автоматики, волоконно-оптичних ліній зв'язку транспорту, будівель і споруд як структурної одиниці Астраханського відділення дороги - філії ФГУП Приволзької залізниці. Дистанція здійснює свою діяльність у сфері послуг зв'язку шляхом проведення технічних обслуговувань і ремонту пристроїв зв'язку, а також інших засобів, закріплених за дистанцією, призначених для управління перевізним процесом на базі застосування автоматизованих систем і отримання прибутку, а також може здійснюватися не на шкоду основного виробника підсобно - допоміжної діяльності.

З 01.07.2006 року «Астраханська Вузлова Дистанція Зв'язки» виділилася зі складу Астраханського відділення Приволзької залізниці у Дорожню дирекцію зв'язку Приволзької залізниці, а вже пізніше з 01.04.2008 відбулися виділення зі складу Приволзької залізниці в Саратовську дирекцію зв'язку Центральної станції зв'язку - філії ВАТ РЖД.

Дирекція Зв'язки обслуговує пристрій зв'язку, радіо та обчислювальної техніки від станції Верблюжа до станції Олейниково протяжністю 368,2 км.

Для виконання своїх завдань та завдань залізниці дистанція здійснює фінансово-господарську діяльність у межах і на умовах визначається службою інформатизації. Баланс дирекції представляє собою частину зведеного балансу Саратовського відділення Приволзької залізниці МШС РФ. Облікова політика дирекції визначається відповідно до облікової політики залізниці. Підсумки діяльності дирекції відображається в балансі і річному звіті відділення Приволзької залізниці. Дирекція є платником кредиторської заборгованості, в тому числі податкових платежів.

Основою побудови виробничої структури будь-якого підприємства, є науково обгрунтовані поділу і кооперації праці. Для визначення взаємозв'язку ступенів і ланок виробництва, а також окремих виконавців між собою, чіткого розподілу відповідальності за окремі ділянки виробництва будується організаційна структура управління дирекції, яка багато в чому залежить від її розміру і технічної оснащеності.

Бухгалтерська група здійснює організацію бухгалтерського обліку господарсько - фінансової діяльності підприємства і контроль використання матеріальних, трудових і фінансових ресурсів, керівник здійснює заходи спрямовані на дотримання державної і фінансової дисципліни. Організаційний облік грошових коштів, товарно-матеріальних цінностей про основних засобів, своєчасне відображення на рахунках бухгалтерського обліку операцій, пов'язаних з їх рухом - забезпечує контроль за розрахунками заробітної плати з працівниками підприємства, правильним нарахуванням і перерахуванням платежів до державного бюджету, внесків на державне соціальне страхування і т.д.; бере участь у проведенні економічного аналізу господарсько-фінансової діяльності. Вживаються заходи щодо попередження незаконного витрачання грошових коштів і товарно-матеріальних цінностей, порушення фінансового і господарського законодавства.

1.2 Організаційна структура підприємства

Організаційна структура управління УДС визначається призначенням підприємства, його місцем розташування, специфікою роботи та іншими факторами. Вона є відображенням повноважень і обов'язків, покладених на кожного працівника. Обов'язки керівника виконує начальник УДС як вищий менеджер. У його підпорядкуванні знаходяться основні виробничі структури, як видно на рис 1

Рис. 1 Організаційна структура управління УДС

Ця структура дозволяє швидко і оперативно приймати рішення і забезпечувати їх виконання, не вдаючись до системи стимулів. Разом з тим ця структура має ряд мінусів: недостатня компетентність окремих керівників, келійності при ухваленні рішення, кастовий підбір кадрів. У практиці нинішнього російського менеджменту це найчастіше виражається в надзвичайній сімейності як виробництва, так і державного будівництва.

2. Аналіз економічних показників

2.1 Аналіз доходів

Таблиця 1

Аналіз доходів по УДС 2008

Основну частку доходів у господарстві становить оренда об'єктів ЕМЦСС (52,1%) і доходи з послуг зв'язку (20,1% у загальній сумі).

Зростання доходів до рівня минулого року склав 103,3%, в т.ч. з послуг зв'язку склав 115,6% у зв'язку зі зростанням доходів за 1 квартал 2008р. в порівнянні з аналогічним періодом минулого року щодо пропуску трафіку на 40,3%.

Зростання доходів від плану становив 101,9%.

Перевиконання доходів склалося за наступними послугами: - з послуг зв'язку на 172 т. р. у зв'язку із зростанням доходів щодо пропуску трафіку;

- По інших послуг зв'язку на 113т.р. у зв'язку зі збільшенням встановлення телефонів на 27т.р. (9 телефонних апаратів), і за рахунок перегляду ціни за договорами розміщення обладнання на РРБ.

Таблиця 2

Аналіз доходів по УДС 2007

Основну частку доходів у господарстві становить оренда об'єктів ЕМЦСС (52,1%) і доходи з послуг зв'язку (20,1% у загальній сумі).

Зростання доходів до рівня минулого року склав 103,3%, в т.ч. з послуг зв'язку склав 115,6% у зв'язку зі зростанням доходів за 1 квартал 2008р. в порівнянні з аналогічним періодом минулого року щодо пропуску трафіку на 40,3%.

Зростання доходів від плану становив 101,9%.

Перевиконання доходів склалося за наступними послугами: - з послуг зв'язку на 172 т. р. у зв'язку із зростанням доходів щодо пропуску трафіку;

- По інших послуг зв'язку на 113т.р. у зв'язку зі збільшенням встановлення телефонів на 27т.р. (9 телефонних апаратів), і за рахунок перегляду ціни за договорами розміщення обладнання на РРБ.

2.2 Аналіз витрат по послугах

Таблиця 3

Аналіз витрат по послугах 2008

Таблиця 4

Аналіз витрат за елементами витрат 2008

Зростання витрат до плану склав 144,5%, в результаті розподілу загальногосподарських і загальновиробничих витрат за видами діяльності на прямі статті витрат відповідно до нової номенклатури «доходів і витрат» з 1.01.08г. за такою залежністю:

- Статті (0757, 0761, 0762, 0785, 0793, 0798, 0801, 0811, 0830, 0831, 0833) розподіляються по фонду оплати праці за статтями-функцій

- Статті (0766, 0768, 0771, 0776, 0788, 0790, 0794, 0802, 0803, 0806, 0809, 0821, 0822) розподіляються за сумою специфічних (прямих виробничих витрат за статтями-функцій

- Статті (0772) підлягають безпосередньому розподілу між видами діяльності у формі 7-у

А так само у зв'язку з віднесенням витрат по амортизації за квітень 2008р. на підставі телеграми № 000276 від 10.07.2006г. "З метою виключення податкових ризиків у зв'язку з створення нових філій амортизація по переданому майну за місяць враховується у сторони, а за місяць наступний за місяцем передачі у приймаючої сторони".

Таблиця 5

Аналіз витрат по послугах 2007

Зростання витрат до плану склав 124,6%, в результаті розподілу загальногосподарських і загальновиробничих витрат за видами діяльності на прямі статті витрат відповідно до нової номенклатури «доходів і витрат» з 1.01.07г. за такою залежністю:

- Статті (0757, 0761, 0762, 0785, 0793, 0798, 0801, 0811, 0830, 0831, 0833) розподіляються по фонду оплати праці за статтями-функцій

- Статті (0766, 0768, 0771, 0776, 0788, 0790, 0794, 0802, 0803, 0806, 0809, 0821, 0822) розподіляються за сумою специфічних (прямих виробничих витрат за статтями-функцій

- Статті (0772) підлягають безпосередньому розподілу між видами діяльності у формі 7-у.

Таблиця 6

Аналіз витрат за елементами витрат

2.3 Аналіз виконання плану прибутку і рентабельності

Фінансові результати діяльності підприємства характеризується сумою отриманого прибутку і рівнем рентабельності. Прибуток підприємства отримують головним чином від реалізації продукції, а також від інших видів діяльності.

Прибуток - частина чистого доходу, який безпосередньо отримують суб'єкти господарювання після реалізації продукції. Тільки після продажу продукції чистий дохід приймає форму прибутку. Кількісно вона являє собою різницю між чистим виторгом (після сплати податку на додану вартість, акцизного податку й інших відрахувань з виторгу в бюджетні і позабюджетні фонди) і повною собівартістю реалізованої продукції. Виходить, чим більше підприємство реалізує рентабельної продукції, тим більше одержить прибутку, тим краще його фінансовий стан.

Обсяг реалізації й розмір прибутку, рівень рентабельності залежать від виробничої, постачальницької, маркетингової та фінансової діяльності підприємства, інакше кажучи, ці показники характеризують усі сторони господарювання.

Таблиця 7

Аналіз виконання плану прибутку і рентабельності 2008

Збиток за 9 місяців 2008р. склав 2437т.р. через розподіл загальногосподарських і загальновиробничих витрат за видами діяльності, а так само у зв'язку з віднесенням витрат по амортизації за квітень 2008р. на підставі телеграми № 000276 від 10.07.2006г. «З метою виключення податкових ризиків у зв'язку з створення нових філій амортизація по переданому майну за місяць враховується у сторони, а за місяць наступний за місяцем передачі у приймаючої сторони». Витрати ПВД ​​на прямих статтях за 9 місяців 2008р. складають 15344,1 т.р., після закриття періоду при розподілі загальногосподарських і загальновиробничих витрат за видами діяльності витрати склали 17362,4 тис.руб., таким чином відсоток розподіляються витрат на прямі статті склав 113,15%.

Таблиця 8

Аналіз виконання плану прибутку і рентабельності

Збиток за 1 квартал 2007р. склав 40т.р. через розподіл загальногосподарських і загальновиробничих витрат за видами діяльності. Витрати ПВД ​​на прямих статтях за 1 квартал 2008р. складають 12950,6 т.р., після закриття періоду при розподілі загальногосподарських і загальновиробничих витрат за видами діяльності витрати склали 14964,9 тис.руб., таким чином відсоток розподіляються витрат на прямі статті склав 86,5%.

3. Аналіз чисельності

Чисельність працівників УДС згідно зі штатним розкладом за 9 місяців (за даними за 1 кв. 2008) склала - 324 чол., При плані - 317 чол. Середньооблікова чисельність вище плану на 8 чол. в т.ч.: електромеханіки - 5 одиниць, електромонтери - 3 одиниці.

Середньооблікова чисельність по основній діяльності за 9 місяців 2008 р. (за даними за 1кв.2008г.) Склала 309 осіб при плані 317чел. Облікова чисельність на 01.07.2008 р. становила 318 чоловік: 305 чоловік працюючих, 9 осіб пенсіонери за віком, 4 людини пенсіонери за пільгу. Прийнято 7 осіб, звільнено 10 осіб, в т.ч. - 10 осіб за власним бажанням.

Із 237 чоловік фахівців мають освіту: За 9 місяців 2008р. (За даними за 1кв.2008г.) Підвищили кваліфікацію 10 осіб. Обсяг робіт у технічних одиницях за 9 місяців 2008р. (За даними за 1кв.2008г.) Склав 543тех одиниць. З технічного утримання пристроїв за 9 місяців 2008р. (За даними за 1кв.2008г.) РЦС-1 отримав бальну оцінку "відмінно". Собівартість 1 тех. єдиний. за 9 місяців 2008 року становила - 139,86 тис.руб., при плані - 130,65 тис.руб.

Таблиця 9

Виконання виробничих показників

Таблиця 10

Виплати соціального характеру

Таблиця 11

Аналіз заробленої плати